预算管理制度（7篇）

在快速变化和不断变革的今天，制度在生活中的使用越来越广泛，制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。什么样的制度才是有效的呢？差异网为您精心收集了7篇《预算管理制度》，亲的肯定与分享是对我们最大的鼓励。

预算业务管理制度 篇一

第一章总则

第一条为规范和加强义务教育学校公用经费支出管理，提高资金使用效益，根据《中小学校财务制度》、《中小学校会计制度》和《国务院关于进一步完善城乡义务教育经费保障机制的通知》(国发〔20xx〕67号)等文件精神，制定本办法。

第二条本办法适用于经县(市、区)人民政府批准设立实施义务教育的公办小学、初中学校、九年一贯制学校和特殊教育学校(以下简称“学校”)。

第三条公用经费是指由各级财政补助，保证学校正常运转、教育教学活动和与教学相关的后勤服务等方面的费用。

第二章经费来源及支出范围

第四条学校公用经费主要来源是各级财政部门根据国家城乡义务教育经费保障机制改革政策安排的公用经费补助资金，以及学校事业收入返还用于补充公用经费不足的资金等。

第五条各县(市、区)财政部门要根据义务教育公用经费分摊机制，按不低于省制定的基准定额标准足额将公用经费纳入财政综合预算中，依据在校学生人数，同时兼顾不同规模学校运转的实际情况，科学分配学校公用经费，适当向办学规模小、条件薄弱的学校和教学点倾斜，保证学校基本需求、扶持薄弱学校发展。要按照有关规定以及教学活动的特点，及时、足额拨付学校公用经费，确保学校的正常运转。

第六条公用经费开支范围包括：水电、邮电、网络、交通差旅、教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动和学科竞赛等，教学仪器、图书资料、安防和后勤设备等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。

第七条学校公用经费不得用于人员工资福利支出、对个人和家庭补助支出；不得用于基本建设投资、偿还债务支出等资本性项目支出。不得用于支付外单位摊派的费用；不得以举办会议、培训等名义列支、转移、隐匿接待费开支；不得设立“小金库”“账外账”存放和管理公用经费。

第三章支出管理

第八条学校公用经费应遵循“综合预算、定额保障、分校核算、绩效考评”的原则，纳入学校部门综合预算统筹安排，教学点纳入其所隶属中心学校统一编制。

第九条学校应当遵循先有预算、后有支出的原则，严禁超预算或无预算安排支出，严禁虚列支出、转移或者套取预算资金。学校要按照轻重缓急、统筹兼顾的原则安排使用公用经费，既要保证开展日常教育教学活动所需的基本支出，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费，完善办学条件的项目支出。

第十条学校公用经费支出预算安排应遵循以下原则：

1、学校教学仪器设备、办公用品、图书资料购置原则按不少于学校年度公用经费预算总额的10%安排。符合政府采购条件的，应按照《政府采购法》要求实行政府采购，并同步编制政府采购预算。

2、学校教师培训费应按照不少于学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费等开支。

3、学校要按照财政部门、教育部门有关规定，严格控制“三公”经费支出，其中：公务接待费不能高于学校年度公用经费预算总额的3%。

第十一条学校应当按照规定，制定本校公用经费内部管理制度，细化支出范围与标准，按月编制学校公用经费使用计划，经学校决策机构同意后严格执行。要加强实物消耗核算，规范经费审批、实物管理等程序，建立资产和物品采购登记台账，建立健全资产和物品验收、进出库、保管、领用制度，明确责任，强化内部控制，明确管理责任，提高资金使用效益。

第十二条学校会计科目按照《中小学校会计制度》和《中小学校事业支出明细表》规范设置，公用经费支出按现行政府收支分类科目核算，准确反映学校经济活动。

第四章监督检查

第十三条学校要建立财务信息公开制度，定期分析公用经费预算执行情况，定期公布公用经费使用及财务收支情况，并主动接受师生和群众的监督。

第十四条各县(市)区财政部门要会同教育部门，规范学校财务会计管理，加强对学校公用经费支出的审核管理，确保经费支出安全、规范和有效。

第十五条各级财政、教育、审计和纪检部门应加强对义务教育学校公用经费的监督和管理，定期组织检查、审计和绩效评价。对骗取、截留、挪用、挤占公用经费，或虚列支出套取公用经费以及因管理不善给国家财产造成损失和浪费的，按照《财政违法行为处罚处分条例》(国务院令第427号)追究相关单位和个人的责任，情节严重的，移送司法机关处理。

第五章附则

第十六条各县(市、区)财政、教育部门可根据本办法，结合本地实际情况制定实施细则。

第十七条本办法自颁布之日起实施。

第十八条本办法由市财政局、市教育局负责解释。

预算管理的特点如下： 篇二

1、实现了对企业预算假设建立、预算体系搭建、预算编制、预算调整、预算控制、预算分析全过程的管理。

2、与U8业务系统和公共平台（如审批流）的紧密结合，为企业的事前计划、事中控制、事后分析提供了有效的工具和必要的。手段。

3、具体功能：预算目标管理/预算版本管理/预算假设建立/预算体系搭建/预算编制/预算调整/预算控制/预算分析/集团预算体系的设计、下发/下属单位编制、上报预算/集团对下属单位预算审批、下发/下属单位发出预算调整请求、上报/集团对预算调整请求进行审批、下发/下属单位上报预算执行情况/集团对下属单位预算执行情况进行汇总、分析。

预算管理制度 篇三

一、校园预算管理实行“一所校园一本预算”的管理办法。预算编制以校园为基本预算单位，所辖教学点纳入本校预算统一编制。

二、校园预算是指校园根据教育教学计划和任务编制的年度财务收支计划（公历年），由收入预算和支出预算构成，反映校园教育教学工作规模和方向，是校园财务工作的基本依据。

三、校园预算编制小组是校园预算管理的议事机构，由教务、总务、财务和教师代表组成，在校长的领导下参与校园预算编制活动。

四、校领导班子是校园预算管理的决策机构。主要职责是贯彻执行xx有关预算的法律、法规，审定校园预算和决算报告。

五、校园财务室是预算管理的职能部门，在充分调研和征求校园各部门的意见后，负责拟订校园预算草案，按有关制度对校园各项经费支出进行全过程监督与预算控制，定期向上级主管部门和校园领导报告预算执行状况。

六、校园预算以xx有关方针、政策和规章制度为依据，围绕校园年度的教育教学计划和发展规划，本着量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则编制。

七、校园各部门是预算管理执行机构，按职能提出预算需求，并根据批准的预算指标，具体负责预算的管理与执行。

八、做好预算编制前期准备工作。开展资源调查、摸清家底，同时分析上年度预算执行状况，透过实际状况与预算的比较，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；分析预算形势，充分了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需状况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

九、预算编制的方法。校园预算分为收入预算和支出预算。收入预算包括财政拨款收入。预算收入编制以上年度预算执行状况为基础，根据预算年度维持校园正常运转和发展的基本需求，思考预算年度的收入增减因素，实事求是地测算预算年度收入数额。预算编制要遵循稳健性原则。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出根据xx规定的支出标准和实际人数核定，其中公用经费以维持校园日常教学工作的正常运转为基础，合理安排。项目支出预算以改善办学条件和促进教育事业发展为目标，根据剩余财力，按“轻重缓急”原则安排。根据xx采购法的要求，凡纳入xx采购目录的支出项目，都要编制xx采购预算。

十、校园预算一经批复下达，校园各部门务必严格按照批准的支出预算项目和科目执行，不得随意变更或调整。

十一、校园预算草案经校领导班子审定后，按上级主管部门规定的程序上报审批。

十二、校园决算是反映校园必须时期预算执行结果、财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。预算年度终了，财务部门应清理核实全年预算收入、支出数字和往来款项，做好决算数字的对账工作，按上级主管部门的统一要求，编制校园年度决算。决算数字要真实可靠、资料全面准确，并编制年度财务决算报告，对全年预算执行状况进行全面总结与分析。

十三、预算执行过程中，出现xx政策发生变化或自然灾害等不可预见因素，直接影响到校园预算执行，确实需要调整的，须经校领导班子审定后，由校园按规定程序向主管部门提出预算调整申请，经上级主管部门和财政部门批准后才能执行。

十四、本办法自发布之日起执行。

××校园

时间：

财务预算管理制度 篇四

岗位职责:

1、负责所有项目的投标工作，确保投标文件按时递交；

2、负责招标信息网公布的招标工程的投标工作，包括资格预审、技术标、商务标、成本等；

3、与招标单位保持联系，关注投标开标结果及时向公司领导反馈信息；

4、整理各工程中标结果，统计各工程标底的下浮率，以便上级做出投标估测。

5、协助完成投标文件的打印、复印、签字、盖章、封装工作；

6、完成上级交代的其他任务。

任职要求:

1、大专及以上学历，工程造价或装修等相关专业；

2、熟悉国家招投标政策、造价相关知识、各地区定额规则等；

3、三年以上相关工作经验，熟悉定额了解工程造价、材料设备的市场情况；

3、能根据图纸独立编制及完成招标文件、标底等有关的预、结算工作；

4、熟悉广东省工程定额及预算软件；

5、有较强的责任感和原则性以及沟通协调能力，并能够承受高强度的工作压力。

财务预算管理制度 篇五

一、企业财务预算管理中存在的问题

企业实行财务预算管理，需要对预算的范围、编制依据、预算审批与调整、预算监督与考核等内容进行规范。但从执行情况看，在财务预算的编制、审批、执行、分析、考核等方面仍存在不尽完善之处，难以辅助、支持企业财务决策。

1、财务预算目标偏离了生产经营实际

财务预算目标从属于、服从于企业目标，但在企业活动中常常会出现严格按预算规定，始终围绕预算目标，而忘却了首要职责是实现企业目标的状况。究其原因，一是没有恰当掌握预算控制力度，二是预算指标没有很好地体现企业目标的要求，或是经济环境的变化造成预算目标和企业目标的偏离。为了防止预算控制中出现目标置换，一方面应当使预算更好地体现计划的要求，另一方面应适当掌握预算控制力度，使预算具有一定的灵活性。2、财务预算指标的确定缺乏科学、合理的依据

没有以科学求实的态度认真编制，而是流于形式。对预算的编制多采用“经验论”，以简单的百分比增长模式确定预算，不能有效协调企业本部与各基层单位的目标。由于缺乏一套科学、合理的预算指标定额标准，各基层单位在预算编制中尽量多列成本，少列收入，使预算的执行结果难以保证。企业内部的财务预算管理还不到位，企业预算管理体系基础薄弱。

3、财务预算的过程监控措施不力

有些企业对财务预算管理比较粗放，对预算执行过程监控不及时，权责划分不明确，财务预算体系不能及时反映生产经营过程中存在的问题，并落实相关责任；有些企业则认为应对企业未来经营的每一个细节都做出具体的规定，实际上这样做会导致各职能部门缺乏应有的余地，不可避免地影响企业运营效率。

4、财务预算分析方法有待改进

主要表现在，对预算执行情况多采用手工编制各项预算分析报表，而且多使用传统的简单的数据统计分析方法，以经验定论，没有充分引入相应的数学方法、数学模型，使财务决策、分析定量化，使预算分析结论不能客观、准确的反映生产经营实际状况。原因是企业虽然实现了会计电算化，但仅实现以机代账，没有建立以预算管理为中心运转的企业现代化财务管理信息系统，尚未有效发挥企业网络财务的管理效能，没有开发、建立一套与财务、生产、业务流程相对接的预算管理软件，增加了统计分析的工作量，降低了工作效率和准确性。

二、加强企业财务预算管理的基本思路

企业加强财务预算管理，使其在企业经营管理过程中发挥积极作用，需要坚持下面几点基本原则或思路：

1、提高企业对财务预算管理重要性的认识

企业实行财务预算管理的意义重大，应当重视财务预算管理工作，提高对财务预算管理的认识，由财务部门牵头，各职能部门之间要做好内部协作和管理工作，推进财务预算的顺利进行。企业应当重视财务预算管理工作，提高企业对财务预算管理的认识，将财务预算作为制定、落实内部经济责任制的依据。

2、确定客观、合理的财务预算指标

预算尽管是大型企业集团治理企业的有效手段，但它并非万能的灵丹妙药，不同的企业需要结合自身特点，制定适合企业的预算及管理管理方式，不能照搬照抄别人的模式。要使预算做到科学合理，就必须进行详细的调查研究，深入实践，细分预算对象，考虑各种内在和外在的影响因素，掌握足够大的信息量，只有这样才能使预算做到科学、严谨，可行性强，不致流于形式。

实行财务预算管理不只是财务部门的工作，而是整个企业内部各项资源的最优整合，它的系统性和战略性要求企业销售、生产等各业务部门共同参与，仅仅依靠财务部门是不可能单独完成预算管理重任的。财务部门，要主动做好协调工作，对各有关部门给予具体帮助，协作相关部门要树立全局观念，为财政预算工作提供方便，积极帮助查找资料；对有争议的事项，共同探讨，达成共识。オ

三、加强企业财务预算管理的具体对策与建议

企业加强财务预算管理，可以考虑从监控、分析、反馈、考核等环节建立动态监控机制、综合分析机制、反馈机制、激励与约束机制，以提高企业财务预算管理水平。

1、建立财务预算的动态监控机制

建立严格的授权批准制度，明确企业各级主管领导授权审批的权限和范围，分工负责，在预算指标内进行审批，并承担控制预算的经济责任。

预算执行的好坏，很大程度上取决于预算项目管理和控制水平，预算管理工作最大的难度就是日常控制，各部门要在月底前后根据本企业生产经营计划编制次月的月度财务预算报至财务部门，每月重点放在日常跟踪和调控上，当月预算未完成的部分，力争在下月的滚动预算中补上，可以改善预算控制不力，执行进度不均衡、年底结算资金超支额较大等问题。

2、建立财务预算的综合分析机制

为了让管理者了解财务预算内容，便于审议、分析、考核、监督、作出决策，层层落实预算责任，也为了使经办人便于编制财务预算，需要设置各项表格。财务预算的编制流程，是先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

企业财务管理部门及各预算执行单位应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。由财务预算委员会定期召开财务预算执行分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，当预算数和实际完成数不同时，这个分析既要考虑客观情况的影响，也要考虑主观因素的影响，找出差异的原因，以利于以后预算的制定和企业经营策略的调整。

企业可以建立月度分析例会制度。每月由预算执行单位根据上月预算指标完成进度，认真编写财务分析报告，分析存在的问题，揭示费用控制的难点和重点。由财务部门、基层单位主要领导、相关职能部门对财务分析报告进行讨论，进一步分析单位内部存在的矛盾和问题，制定应对策略、加强内部管理措施，以保证生产经营高效平稳地运行。对完成较差的主要预算指标、矛盾突出的重点单位，列为跟踪监控的重点对象，深入调研，组织力量专项帮促，分析费用增减变动的主客观原因，提出整改、补救措施加以控制。

3、建立财务预算的反馈机制

财务预警系统以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中潜在的风险进行实时监控。建立财务预警系统，就要求对预算执行过程定期进行实质性测试，通过测试，将实际数与预算数或其他标准数进行对比，考察可能出现的变动趋势，确定差异的性质，反映出企业目前生产经营中存在的问题，可以按月采取下预警通知单的形式下发的有关的责任部门，及时向有关部门和领导提出警示，随时调节实际过程，以消除差异，顺利实现预算指标。

如何建立预算管理体系，有效利用网络资源加强预算监控，是预算管理面临的新课题。应当开发包括管理软件在内的广阔的网络资源，提高预算管理的质量和效率，把预算管理工作提高到一个新的起点。

财务预算软件与生产用软件互联，实现财务预算系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，使企业集团生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。

财务预算软件与财务部软件系统互联，使财务预算可随时汇集财务会计信息，查询子公司资金流向、避免了传统手工填制预算表的弊端，保障了预算管理信息传递的效率和质量，有效地支持了企业集团的决策能力，增强了竞争力。

通过财务预算互联网，实现财务信息与业务流程一体化，实现规避财务风险，提高预算使用效率的目的，逐步引进国外先进的预算思想，变革内部管理模式，合理预算资金，配置资源，全面实现企业集团预算管理的水平。

4、建立财务预算激励和约束机制

预算作为一种价值化的目标体系，在期末终了，对其执行和完成情况，也应通过合理的程序进行考评，奖优罚劣，体现客观公正，发挥预算的激励和约束作用，为此，建立合理的预算考评体系是十分必要的。应实行人本主义的法治，要达到制度约束与人性化自我控制机制的统一，管理科学与管理艺术的统一；财务预算工作的生命线是考核与奖惩，要通过科学的方法进行考核，改革旧的、固有的激励政策，发挥员工的积极性和创造性。

建立健全内部规章制度和严格的考核机制，确保预算管理体系真正发挥效益。企业应结合自身特点制定好各自的《预算管理办法》、《实施细则》等内部规章制度，严格预算的约束机制，规范完善企业预算管理工作。由各级预算管理委员会定期召开各项预算执行分析考核会议，结合年度内部经济责任制考核，与预算执行单位负责人的奖惩挂钩，并作为企业内部人力资源管理的参考。将预算管理与激励机制相结合，对完成指标的给予奖励，没有完成指标的给予惩罚。

财务预算管理制度 篇六

1、第一章 总则

第一条 目的

以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益。年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一。

第二条 分类及适用范围

年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）。

第三条批准及实施机构

财务管理中心负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算、月度财务预算由总经理办公会审批同意后下达执行。

2、第二章 财务预算编制与审批

第一条 年度财务预算

一、公司采用自上而下的零基预算模式，总经理办公会于每年12月15日前下达下年度工作计划大纲，各职能部门根性据此指导年度预算与工作计划的制订。

二、各职能部门根据公司下达的年度工作计划大纲，按照财务管理中心的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》。资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经各中心总监签字后报送财务管理中心。

三、财务管理中心根据公司下达的年度工作计划大纲精神及各职能部门提交的年度预算，从公司全局的角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算。

四、每年1月25日前财务管理中心将年度预算提交计划管理中心。

五、每年1月28日前，本年度财务预算经总经理办公会审批通过并经集团总裁签发后由财务管理中心组织实施。

六、如果总经理办公会对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算。

第二条 月度财务预算

一、各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制月度财务预算要点。

二、部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成月度预算。

三、月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月28日17点以前将下月预算提交财务管理中心。

四、财务管理中心根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算。

五、财务管理中心于每月30日下午17点以前将下月预算交计划管理中心，经总经理办公会批准后下达执行。

3、第三章 预算管理

第一条 管理原则与功能

一、年度预算一经下达，原则上不得变更。

二、预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能。各职能部门必须全面执行。

三、财务预算下达后提交集团财务管理中心备案，并作为月度、年度考核和监察的依据。

第二条 财务预算调整

一、每年六月份，总经理办公会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经公司总经理签发后调整生效。

二、年度预算非下列原因，不得调整：

1、国家重大政策性因素导致预算不能实现；

2、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；

3、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；

4、集团总裁决定；

三、月度预算调整

1、月度预算根据实际情况，经财务管理中心审核和总经理办公会审批同意后可在各月度内进行调节。

2、月度预算累计调整不得突破年度预算。

第三条预算执行管理

一、成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内。

二、每月编写预算执行报告。每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制下年度财务预算的决策依据。

三、每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出情况。

四、财务管理中心必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见。

第四条 预算外支出

一、无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务管理中心负责控制。

二、未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次。

三、追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施。

4、第四章 罚则

第一条 财务管理中心

未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务管理中心总监每次50元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款。

第二条 其他部门

未按时、按要求上报年度财务计划和月度财务计划的，给予部门总监每次100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款。

未经批准超预算开支的，给予部门总监每次100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款。

预算管理制度 篇七

第一章总则

第一条为加强全面预算管理，建立健全内部约束机制，规范公司管理行为，根据财政部《企业国有资本与财务管理暂行办法》、《关于企业实行财务预算管理的指导意见》、集团公司《管理总纲等规定，制定本制度。

第二条本制度适用于公司及其直接管理的全资和控股子公司、分公司及其他单位（以下简称“各单位”）。

第三条本制度所称全面预算是指根据公司及各单位发展规划战略及生产经营状况，在科学预测和决策的基础上，以货币单位和其他计量单位为形式，综合反映公司及各单位未来一定期间全部经营活动各项目的量化说明。

第四条全面预算管理应遵循的主要原则：

（一）全员、全面、全过程。全员指要求全员参与，即预算各阶段工作均由各单位财务部门组织本单位全员参与，实现资源在部门之间高度协同、科学配置，做到预算目标层层分解，并落实预算责任。全面指预算内容的全面性，包括经营预算、投资预算和财务预算。全过程指预算贯穿于经营管理活动的全过程，具体包括预算的编制、下达、分解、监督、控制、分析、考核等。

（二）目标管理。年度预算目标经公司财务资产部确定后，以正式文件下达、分解至各单位执行。各单位对预算目标运行过程实行动态实时监控，对目标完成情况进行分析、考核，同时承担相应责任。

（三）合理性。预算的编制和目标的确定应实事求是，与整体发展战略规划、预算单位的经营情况相结合。

（四）严肃性。预算目标一经确定，除特殊事项，不得随意调整。各单位应明确预算责任，严格执行预算管理规定，保证预算目标的有效实施。

（五）重大事项、例外事项报告。在预算执行过程中，因自然灾害、市场环境、国家宏观政策调整等例外事项，导致预算无法执行，应及时沟通报告。

第二章组织机构及职责

第五条公司设预算管理委员会（以下简称“预算委”），由公司领导班子成员和各职能部门组成，公司主要领导担任主任。预算委的主要职责如下：

（一）领导全面预算管理体系的建设工作，审议全面预算管理纲领性文件及相关规定；

（二）根据发展战略规划及目标，合理分配资源，确定年度预算目标及年度预算方案；

（三）督促指导所属单位认真执行预算，履行预算审批监控职责；

（四）审议预算执行分析结果，及时关注预算执行差异的跟踪落实；

（五）审议预算调整方案；

（六）协调、解决预算管理过程中出现的问题，确保预算管理工作的顺利开展。

第六条预算委下设办公室（以下简称“预算办”），设在公司财务部办公。预算办主任由主管全面预算管理工作的公司领导担任，预算办成员由各归口管理部门负责人组成。归口管理部门包括负责战略规划、投资、生产计划与运行、资源勘探与开发、物资采购、设备管理、科研管理、产品销售、人力资源、财务管理等方面的职能部门。预算办的主要职责如下：

（一）组织协调预算管理的日常工作；

（二）建立健全预算管理体系，拟定预算管理纲领性文件及相关制度规定，提交预算委审批；

（三）组织实施年度预算的编制与汇审工作；

（四）组织实施预算目标的预测、预算编制、分解、监督控制、分析、调整、考核等工作；

（五）督促、指导并监控各单位认真贯彻落实预算目标，汇总审核各单位提出的预算申请，履行相关审批程序；

（六）定期组织预算分析，追踪预算执行差异，提交预算执行分析报告；

（七）组织预算调整工作；

（八）建设、维护预算管理信息系统；

（九）完成其他预算管理工作。

第七条各单位应参照公司机构设置成立相应机构，负责本单位全面预算管理工作

第三章预算的内容

第八条全面预算主要包括经营预算、专项预算、投资预算、融资预算、财务预算及关键业绩指标（以下简称“KPI”）预算等。

（一）经营预算具体包括各单位在预算年度的预计工作量及预算金额信息，同时也包含物资采购、期间费用等预算信息；

（二）专项预算指需要重点关注的预算内容，如经营预算中涉及的大修理预算等；

（三）投资预算指各类投资活动涉及的预算项目，如基本建设投资、对外投资、设备采购等；

（四）融资预算指资金筹措和管理的预算；

（五）财务预算及KPI预算指预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表等财务报表预算和主要财务指标、经济技术指标等KPI预算。

第四章预算的编制、目标的确定与分解

第九条预算目标是公司及各单位经营期内生产经营活动所要达到的目标和结果，同时也是发展战略目标在预算期的具体体现。预算目标编制的主要依据如下：

（一）国家法律、法规、财经政策和有关规定；

（二）本单位发展战略；

（三）本单位财务状况；

（四）本单位的历史情况；

（五）本单位的经营能力；

（六）本单位的外部环境和内部资源；

（七）本单位的市场开拓能力；

（八）公司对预算编制的相关要求等。

第十条预算目标的确定应遵循以下原则：

（一）可行性，即预算目标要体现既先进又合理的要求，经过预算执行单位的努力能够达到，不能过高或过低。

（二）客观性，即预算目标既要适应市场变化又能满足本单位生产经营活动的需要。

（三）可控性，即预算目标是本单位整体规划目标的具体化，要求全面、细致和可控。

（四）系统性，即预算目标应涉及产、供、销、投融资以及所属单位、部门和全体员工，并与各预算单位的责权相适应。预算总目标与本单位内部分目标之间、以及同一预算层面的不同预算目标之间必须互相衔接，各预算分目标必须服从总预算目标。

第十一条预算目标确定后应横向分解落实到各单位、各部门及员工，纵向分解落实到各预算责任单位、车间、班组及员工，并将年度预算目标分解为季度、月度目标。年度预算目标确定的工作流程如下：

（一）每年9月初，预算办组织各归口管理部门根据内外部环境因素、历史信息、年度预测等提出公司各主要预算指标，形成公司年度预算目标建议，报预算委审议。

（二）预算委结合发展规划及对预算年度各单位的经营预测情况，确定公司预算年度的整体预期目标。

（三）每年9月上旬预算办根据预算委确定的年度预期目标，下达年度预算编制文件。

第十二条各单位应建立规范的全面预算编制流程，认真做好年度预算编制工作。

年度预算编制应以确定的年度预算目标为基础，以年度综合计划中所列业务实际运行情况为依据，将年度业务计划中包含的业务活动预计转化为预测数据形成预算编制方案。

第十三条年度预算编制方案在提交时应附有预算编制说明。预算编制说明应包括但不限于以下内容：

（一）当年前三季度预算执行情况回顾及全年预测；

（二）预算年度的预算编制工作组织情况；

（三）预算年度宏观形势和行业分析；

（四）预算编制基础和主要假设；

（五）预算年度生产经营主要预算指标分析说明；

（六）预算执行保障措施以及可能影响预算指标事项说明；

（七）其他需说明的情况。

第十四条预算编制分为年度预算、季度预算和月度预算，其中年度预算编制明细到季度，各季度之和形成年度预算值。年度预算下达后，按照月度进行月度预测，生成月度预算。

第十五条年度预算编制的工作流程采用“两上两下”的方式：

（一）每年9月份，各单位根据本单位预算目标和公司编制要求，结合本单位实际，组织开展所属单位预算编制工作；

（二）每年10月底，各单位应将本单位整体预算方案，上报公司审核；

（三）预算办对公司及各单位上报的预算方案及预算编制说明汇总审核和平衡；

（四）预算委根据总体发展规划及管理需要，最终确定预算年度全公司整体预算目标，分解确定公司及各单位预算目标，并于每年11月中旬下发；

（五）每年12月上旬，各单位对下属单位上报修订后的预算进行预算汇总、整体平衡，经本单位预算管理委员会审核批准后，上报公司审核。

（六）预算办对调整后的预算方案进行再次汇总审核，报预算委审定，并于每年12月下旬下发正式文件；

（七）每年12月底，各单位应根据公司下达的预算目标，结合本单位实际情况，完成对本单位各部门和所属单位间的细化、分解和下达工作；

第十六条各单位以月度生产经营计划为基础，编制月度预算，按照月度预测目标确定预算的可用额度，以此作为预算执行过程中的控制目标值。月度预算口径与年度预算口径一致。

第十七条月度预算编制的工作流程采用“一上一下”的方式，每月25号前编制上报次月预算，经上级单位或部门审核，报预算管理委员会批准后，于次月下达各单位或部门执行。

第五章预算的执行监控

第十八条预算的执行单位应严格执行批准下达的预算目标，设置预算岗位，建立预算事前审核机制和部门预算管理台账，形成全员、全面、全过程的预算执行责任体系，监控预算执行情况。

第十九条预算执行监控的原则：

（一）负责对公司及各单位的预算执行情况进行监控；各单位负责对本单位的预算执行情况进行监控；

（二）在预算执行过程中，对于预算范围内的预算项由授权部门审批即可，而对于超预算以及预算外事项则要认真分析，查找原因，严格加以控制；

（三）各归口管理部门应对下级归口单位提交的预算项目和内容进行认真审核，并对本部门归口管理的预算承担预算监控责任；

（四）预算执行监控以月度预算为基准进行。

第六章预算的分析

第二十条各单位应定期进行预算分析，通过编制预算分析报告、召开经营活动分析会等方式，发现预算执行差异，寻找差异发生原因，并采取适当措施，确保预算目标的实现。对预算执行中出现的问题，应明确解决问题的责任单位和部门，并在下一次分析会上通报检查落实情况。

第二十一条预算分析由各预算执行单位或部门，以及归口管理部门共同完成，并通过预算管理办公室对预算总体执行情况进行综合分析。财务部门是预算分析的牵头部门，与其他业务归口部门共同负责完成预算分析报告的模板制定、汇总、审核。

第二十二条预算分析报告包括KPI及报表分析、经营预算分析、专项预算分析、投资预算分析等内容。预算分析报告要求数据准确、形式多样、原因分析到位，并包含改进方案和责任落实，通过预算分析和改进措施，确保年度预算目标实现。

第二十三条预算分析报告分为月报、季报、年度报告及专项报告，各单位应于每月结束10日内向公司上报月度分析报告，于每季结束15日内上报季度分析报告，年度预算分析报告随下一年度第一月度预算分析报告一并上报，并根据公司及本单位管理需要编制专项报告并上报。

第七章预算年度目标的调整

第二十四条已发生的超预算和预算外事项，仅有符合调整原则的方可纳入年度预算目标调整范围。年度预算原则上不得调整，如出现以下可能导致预算编制基本假设发生重大变化的事项，可在年中予以调整：

（一）体制改革；

（二）业务经营范围变更；

（三）组织结构变更；

（四）市场竞争形势发生重大变化、战略目标调整；

（五）国家宏观政策大幅度调整；

（六）国家政治经济生活中不可抗拒事件发生；

（七）重大自然灾害和公共紧急事件的影响；

（八）对预算编制基础具有重大影响的其他事项。

第二十五条每年7月初，公司启动预算调整流程。各单位应及时完成预算调整方案，于7月底前上报公司审批。

第八章预算的考核

第二十六条公司将预算执行情况及预算管理工作质量纳入对各单位的年度考核范围，考核以调整后的年度预算为基准。

第二十七条各单位应建立预算考核机制，遵循可控性、责权利对等、整体利益最大化、分级考核、公平公正、例外等原则，对本单位及所属单位的预算执行情况及预算管理工作质量进行考核。

第二十八条各预算执行部门应承担本部门的预算考核责任，预算归口管理部门要承担所归口管理的预算考核连带责任。

第九章附则

第二十九条各单位应根据本办法制定相应办法或实施细则，报公司备案。

它山之石可以攻玉，以上就是差异网为大家整理的7篇《预算管理制度》，希望对您的写作有所帮助。